Налоговый вычет если использовался материнский капитал. Налоговый вычет при использовании материнского капитала. Можно ли купить недвижимость на материнский капитал

Вопрос

Добрый день.

Вопрос: Квартира стоимостью 2 000 000 руб. приобретена за счет собственных средств(1 000 000) и ипотеки(1 000 000) в 2014 году.

В 2015 году полностью получен имущественный налоговый вычет за 2014 год (260 000 руб.)

В 2015 году рождается второй ребенок и часть ипотеки гасится материнским сертификатом.

В 2016 году подаем 3 НДФЛ за 2015 год, где заявляем на возврат % по ипотечному кредиту. В графике платежей видно, что часть кредита погашена мат.капиталом.(не проценты, а именно основной долг)

Должны ли мы подать уточненную декларацию за 2014 год, уменьшив сумму на материнский капитал?

Ответ

Налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в части расходов на строительство (приобретение) жилья, осуществленных за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также средств, предоставленных из бюджетов бюджетной системы РФ. На это указано в п. 5 ст. 220 НК РФ.

В связи с этим контролирующие органы разъясняли, что в случае приобретения имущества с привлечением бюджетных средств или средств материнского капитала вычет можно заявить, но только в сумме израсходованных собственных средств (Письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229, от 03.07.2012 N 03-04-05/3-828 (п. 2), от 26.03.2012 N 03-04-08/7-59 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5716@), от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1056, от 05.10.2010 N 03-04-05/9-593, от 03.02.2010 N 03-04-05/7-30, УФНС России по г. Москве от 24.12.2008 N 18-14/4/120477).

Однако, в схожей ситуации Минфин России в Письме от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 отметил, что получение имущественного налогового вычета в полном объеме до момента получения социальной выплаты не является нарушением абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, в рассматриваемой ситуации не требуется представления уточненной налоговой декларации по НДФЛ (и, как следствие, отсутствует необходимость возвращать в бюджет сумму налога).

Но некоторые авторы, с целью избежания споров с налоговой инспекцией налогоплательщику, получившему имущественный вычет в полном объеме, рекомендуют вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного на погашение остатка задолженности по ипотечному кредиту. Для этого ему советуют подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Смежные вопросы:

1. 
   Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие…...
2. 
   Как облагается материальная помощь, в частности на лечение? (если можно бывшим сотрудникам)
   ✒ С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядке (Пункты 8, 10 ст. 217…...
3. 
   У нас автотранспортная организация. Обязательны ли для нас нормы Минтранса для автомобилей
   ✒ Минфин указывает: следовать рекомендациям или нет — право налогоплательщика. Большинство арбитражных судов разделяют мнение ведомства о…...
4. 
   Какие льготы по уплате налогов по заработной плате, в том числе по НДФЛ, положены инвалидам 3 рабочей группы.
   ✒ Существуют такие доходы граждан, которые не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как: — Различные пособия от государства. Например,…...

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы - задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

• квартиру, комнату;
• частный дом;
• строительство нового жилого дома;
• земельный участок;
• долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016) , материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно , имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

• Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
• но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2018 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

• использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
• использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
• ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
• ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
• ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

• Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
• ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
• ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

• сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии , имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе « »
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

• сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Налоговый вычет — одна из мер государственной поддержки, которая реализуется с 2001 года и заключается в возврате НДФЛ за предшествующий год в размере 13%. Материнский капитал является средством поддержки семей, в которых более двух детей с 2007 года.

Последние изменения в законе продлили действие государственных выплат до конца 2021 года. Одним из вариантов использования сертификата является улучшение жилищных условий, в том числе при покупке собственности в кредит. Право получения имущественного вычета сохраняется и при погашении ипотеки материнским капиталом. Тем не менее такой способ имеет некоторые ограничения.

Чтобы оплатить ипотеку материнским капиталом и , необходимо выполнить следующие условия:

• Получить возврат может только официально трудоустроенный гражданин РФ;
• Максимальная стоимость имущества ограничивается 2 млн. рублей, а на проценты по ипотеке — не более 3 млн. рублей;
• Обращение на возврат подается в следующем за годом покупки отчетном периоде;
• Доля, оплаченная за счет материнского капитала, вычитается из суммы сделки;
• Количество обращений по возврату налогового вычета после 2014 года не ограничено.

Особенности и ограничения выплат

Право на получение налогового вычета имеют только граждане России, которые официально трудоустроены. То есть те лица, которые пополняют ежемесячно государственный бюджет за счет налогов.

Максимальная сумма налогового вычета с недвижимости составляет 260000 рублей, но это не значит, что, если ваша собственность стоит дороже 2 млн. рублей, возврат 13% от стоимости не положен.

Например, если вы совершили сделку и купили квартиру за 3 млн. рублей, вам вернут только проценты с 2 млн. рублей. Но в случае приобретения жилья в ипотеку, благодаря процентам по кредитованию, максимальная сумма возрастает до 3 млн. рублей и получить назад можно 390000 рублей.

Обратиться в год совершения сделки не получится — необходимо дождаться окончания отчетного года и уже потом подавать заявление. Законодательством предусмотрен случай, когда вернуть 13% от сделки может работодатель в текущем периоде. Это единственный способ получить вычет в год покупки.

Сертификат на материнский капитал является государственной субсидией и не облагается налогом, следовательно, получить возврат 13% от его суммы не получится.

Номинал сертификата вычитается из общей стоимости покупки. Например, из 1400000 рублей часть была погашена материнским капиталом. Отнимает из суммы 400000 рублей и остается 1 млн. рублей — именно с них можно получить имущественный вычет, т. е. 130000 рублей.

Не ограничивается законом, пока не будет выплачена максимально возможная сумма — 260000 рублей. Можно совершить несколько сделок в совокупной стоимости 2 млн. рублей и получить налоговый вычет с каждой из них. увеличивает возможные выплаты с учетом процентов до 390 тыс. рублей. Воспользоваться ими разрешается только единожды, даже если не была получена максимальная сумма.

Посмотреть полезное видео

Документы для оформления возврата

Необходимых для получения налогового вычета при ипотеке с материнским капиталом:

• Заявление;
• Общегражданский паспорт РФ;
• Налоговая декларация 3-НДФЛ;
• Справка с места работы 2-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие сделку и понесенные затраты;
• Сертификат на материнский капитал;
• Копия договора по ипотеке;
• Справка из банка о ранее совершенных платежах и график выплат.

Данные документы подаются в налоговую инспекцию по постоянному месту жительства. Время рассмотрения обращения составляет 2-4 месяца.

Имущественный налоговый вычет при оплате ипотеки с помощью сертификата материнского капитала могут получит все члены семьи — дети и супруги. Но так как ребенок вряд ли будет трудоустроен, то оформляют его на себя родители. Сумма распределяется между членами семьи пропорционально их доли собственности.

Отказ в выплате налогового вычета

Нельзя получить имущественный вычет по ипотечному кредитованию, если жилое помещение было куплено у родственников: родителей, братьев и сестер, племянников и других. Налоговая служба может отказать в выплатах, если были найдены нарушения в поданных документах, например, сокрытие использования материнского капитала. Пакет документов будет возвращен назад для уточнения данных.

Бывают ситуации, когда имущественный вычет уже выплачен, а затем владельцы воспользовались возможностью частичного погашения ипотеки с помощью материнского капитала. В таких случаях придется раскошелиться и вернуть в налоговую службу 13% от суммы сертификата, т. е. порядка 59 тыс. рублей. Учитывая, что до этого семья могла получить до 390000 рублей — это обоснованное требование. Такой расклад часто имеет место быть при условии, что совокупная стоимость квартиры менее 3 млн. рублей. Если же за вычетом сертификата сумма не опускается ниже данного порога — возвращать проценты не придется.

Если процедура оформления прошла успешно, то ежегодно будут приходить начисления, которые не превышают оплаченные вами налоги с заработной платы за 12 месяцев.

С 1 января 2007 г. семьи, родившие или усыновившие второго (и последующих) детей могут получить от государства материнский капитал. Это единовременное пособие, размер которого до 2021 года индексироваться не будет и составляет 453 026 руб. Согласно ст. 214 НК РФ налог с материнского капитала не взимается.

Куда можно направить маткапитал

Потратить госпомощь можно несколькими способами:

• Улучшить жилищные условия семьи;
• Отложить на пенсию для матери;
• Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
• Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
• Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Более 90% случаев использования пособия – улучшение жилищных условий. Поэтому многих интересует вопрос: можно ли использовать материнский капитал и получить налоговый вычет ? Ответ чаще всего — да. Но нужно учитывать некоторые нюансы.

Расчёт налогового вычета из маткапитала при покупке квартиры

Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет . Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:

• Продажа собственности;
• Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
• Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
• Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.

Пример 1

Супруги Зайцевы благодаря ипотеке купили квартиру-студию за 1 678 000 руб. Начальная плата – 450 000 руб., кредитные средства – 1 228 000 руб..

Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить , который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.

Вернуть можно только ту часть от НДФЛ , которая была ранее удержана с налогоплательщика.

Пример 2

Семья Петровых приобрела квартиру стоимостью 2 135 460 руб. Начальная плата 500 000 руб., кредитные средства 1 635 460 руб. С рождением второго сына полученный сертификат (453 026 руб.) был использован для уплаты кредита.

Когда супруги решили возвратить имущественный вычет, сотрудники налоговой службы им объяснили, что:

• Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
• Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.

Сертификат, как первоначальный взнос без вложения своих денег

Государство разрешает потратить сертификат в качестве первоначального взноса по ипотечному займу до исполнения ребенку 3-х лет.

Иванова М.А. приобрела квартирустоимостью 1 867 000 руб. в ипотеку. Первоначальным взносом стал сертификат на сумму 453 026 руб. Кредитные средства: 1 413 974 руб.

Через несколько лет Иванова М.А. сможет оформить возврат 13% от фактических расходов при покупке: 1 867 000 – 453 026 = 1 413 974 руб.

13% от этой цифры составляет 1 413 974 х 13% = 183 817 руб.

Маткапитал как первый взнос плюс свои накопления

Банки чаще одобряют ипотечный займ, если первый взнос состоит из собственных средств плюс маткапитал. Такие заемщики считаются кредитными организациями более надёжными, платёжеспособными.

Филиновы купили однокомнатную квартиру за 2 235 500 руб. Первый взнос: пособие от государства (453 026 руб.), собственные накопления (1 000 000 руб.). Ипотечный займ составил 782 474 руб.

Годом позже супруги решили оформить возврат 13%. Он рассчитывается так: (2 235 500- 453 026) х 13% = 231 722 руб.

Государственная субсидия для погашения ипотечного займа

Субсидия часто используется при погашении ипотечного займа. Владелица (владелец) сертификата должна быть созаемщиком ипотеки или состоять в официальном браке с кредитуемым.

Семья Бутовых купила с помощью ипотечного кредитования двухкомнатную квартиру за 4 568 000 руб. Первоначальная плата 2 000 000 руб. Через несколько лет у них родилась тройня. Полученную субсидию(453 026 руб.) потратили на погашение задолженности.

Пара может рассчитывать на возвращение 13% — это 260 000 руб., так как размер, потраченных на жильё средств больше максимально возможного 4 568 000 – 453 026 = 4 114 974 руб.

Когда нужно будет вернуть полученный налоговый вычет?

Иногда ситуация складывается следующим образом. 13% из казны возвращено. Через некоторое время долг уплачен средствами материнского капитала. Как тогда быть?

При расчётах налоговой службой маткапитал вычитается из основного долга, уменьшая тем самым размер фактических расходов заемщика. Разницу между уже полученными деньгами и возвратом НДФЛ (учитывая материнский капитал) необходимо возвратить в казну.

Семья Рекиных благодаря ипотечному кредитованию купила однокомнатную квартиру стоимостью 2 367 500 руб. Через год после покупки супруги возвратили 13% в сумме 260 000руб. (так как стоимость квартиры больше возможного максимума). Еще через несколько лет у Рекиных родилась вторая дочь. Маткапитал (429 408 руб.) использован для уплаты долга по ипотеке.

Учитывая субсидию, пара оформила бы возвращение 13% (2 367 500 – 429 408) х 13% = 251 952 руб. Соответственно вернуть казне нужно 260 000 – 251 952 = 8 048 руб.

Часть субсидии банк учёл в счёт уплаты процентов, а часть – на основную задолженность

Маткапитал можно применить как для погашения основного долга, так и для уплаты процентов по уже имеющемуся займу (Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 года №862). А вот как распределить госпомощь, законом не оговорено. Поэтому на деле каждый банк руководствуется внутренними регламентами.

Как бы кредитная организация ни распорядилась материнским капиталом, налогом он не облагается.

Семья Фроловых купила однокомнатную квартиру стоимостью 2 750 000 руб.

• Первоначальная плата 750 000 руб.;
• Кредитные средства 2 000 000 руб.

Позже у них родился второй малыш. Госпомощь (453 026 руб.) стала выплатой долга по займу. При этом:

• 25 026 руб. — оплата процентов;
• 428 000 руб. – погашение основного долга.

При оформлении возврата 13%, расчёты проводятся таким образом: 2 750 000 — 428 000 = 2 322 000 руб. Величина более 2 000 000 руб., поэтому супруги могут возвратить максимум – 260 000 руб.

Вычет по процентам ипотеки и маткапитал

Налоговый кодекс РФ (пп. 4 п. 1 ст. 220) разрешает вернуть НДФЛ не только с основного долга, но и от уплаченных процентов (до 3 000 000 руб.).

Чета Коротковых купила двухкомнатную квартиру за 5 600 000 руб. (ипотека с первым взносом 1 000 000 руб.). Через несколько лет у них рождается двойня, и сертификат направляется на погашение кредита (453 026 руб.).

НДФЛ по основной задолженности супруги уже возвратили, поэтому решили вернуть часть уплаченных процентов.

Так как 53 026 руб. из субсидии ушли на проценты, цифры получились такими:

• 1 000 500 (переплата за все время) – 53 026 = 947 474 руб..
• 13% составит 947 474 х 13% = 123 171 руб.

Материнский капитал налогом не облагается и является хорошим подспорьем для молодых семей. Благодаря возможности вернуть долю от НДФЛ многие люди улучшили жилищные условия.

Налоговый вычет при покупке квартиры с помощью маткапитала можно получить по общему порядку, однако величина базы, с которой исчисляется возврат, будет уменьшена. Причина тому – внесение средств субсидии (материнского сертификата).

Общее об использовании МК

С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.

В случае соответствия установленным в законе критериям, семья получает материальную поддержку, опосредованную специальным сертификатом с номиналом в 453 тыс. рублей.

Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений , заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.

Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:

• До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
• После достижения ребенком трех лет.

Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка , если речь идет о:

1. Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
2. Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);

Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома.

Условия получения вычета

Семья вправе получить часть средств, уплаченных в бюджет, в виде налогового вычета, если будет соблюден ряд условий:

1. Налогооблагаемая база не превышает сумму в 2 млн. рублей (законодательно установленный максимум; вычет с квартиры дома не может быть более 260 тыс. рублей);
2. Средства материнского капитала, внесенные при покупке недвижимости, не принимаются к учету при заполнении отчетности для ФНС;
3. Носитель дотации (МК) – гражданин РФ, имеющий официальные отношения с работодателем;
4. Покупка квартиры, дома осуществлялась за счет собственных или заемных средств;
5. Заявитель ранее использовал право на вычет;
6. Предоставлены все необходимые бумаги, отражающие достоверные сведения о сделке и налогоплательщике.

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета со сделки, подразумевающей приобретение квартиры, налогоплательщик должен лично понести соответствующие расходы и обязательно отчислять сборы в фискальный орган.

Поскольку материнский капитал выступает безвозмездной формой поддержки семей, то в случае внесения таковой в счет погашения выкупной стоимости недвижимого объекта, номинал дотации соразмерно уменьшит налоговую базу с которой будет исчисляться сумма вычета.

Указанный факт аргументирован тем, что средства материнского капитала, задействованные при сделке купли-продажи – бюджетная выплата и носитель такой дотации никаких усилий не приложил для ее аккумулирования, подоходный налог не взимался.

При формировании налоговой декларации, входящей в пакет требуемых ФНС документов, использование субсидии открыто не отражается, однако сумма выкупной стоимости объекта должна быть отражена за минусом номинала материнского капитала или его части.

Особенности:

• Лист Д1, строка 1.12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома;
• Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа;
• Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета:
• Право было использовано ранее;
• Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);
• Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством.

Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.

Пример

В 2016 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов. Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля. Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму:

1 млн. 046 тыс. 974 рубля *13% = 136 тыс. 106 рублей.

Получение налогового вычета с приобретенного недвижимого объекта осуществляется в следующем отчетном периоде после даты совершения сделки.

Если семья сумеет в кратчайшие сроки с начала нового года подготовить все требуемые документы для ФНС, то сумма вычета будет переведена в апреле-мае – не позднее 4 месяцев после даты обращения (3 месяца длится камеральная проверка документов и в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на счет налогоплательщика).

По общему правилу, алгоритм оформления и получения возврата таков:

1. Совершение сделки;
2. Наступление нового отчетного года;
3. Запрос справки 2 НДФЛ у работодателя;
4. Заполнение декларации 3 НДФЛ;
5. Подготовка пакета бумаг, подтверждающих ранее совершенную сделку купли-продажи;
6. Определение компетентного территориального органа ФНС;
7. Обращение с заявлением;
8. Принятие документов и выдача уведомления о поступлении обращения и начале проверки;
9. Ожидание установленного законом периода (4 месяца – максимальный срок проверки и перечисления средств);
10. Перевод средств на расчетный счет заявителя.

Необходимые документы

Чтобы титульный владелец квартиры, приобретенной за счет дотации в виде материнского капитала, сумел воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить следующий пакет бумаг:

• Паспорт;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Кадастровый или технический паспорт на объект;
• Выписка из ЕГРН;
• Акт приема-передачи;
• Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи;
• Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади;
• Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых):
• Договор ипотеки;
• Договор поручительства;
• Акт оценки квартиры, дома;
• График погашения платежей;
• Страховой полис объекта;
• Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга;
• Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер;
• Декларация;
• Опись документов;
• Заявление установленного образца;
• Реквизиты расчетного счета (полные).

Продажа жилья

Приобретение квартиры с частичным/полным погашением средствами материнского капитала влечет особые обстоятельства, с которыми придется столкнуться семье, в случае принятия решения об ее отчуждении, в частности:

1. Согласно требованиям закона, квартира обретает статус долевой собственности, так как использование сертификата обязывает родителей выделить детям доли в праве на такой объект;
2. Отчуждение недвижимости, имеющей несколько сособственников требует согласия от каждого из названных лиц;
3. Для совершения сделки по продаже квартиры , ранее приобретенной с использованием МК необходимо выполнить такие условия, как:

• Согласие от органа опеки и попечительства (если дети не достигли возраста полной дееспособности);
• Письменное согласие (если дети совершеннолетние);
• Новые условия проживания детей будут сохранены на прежнем уровне или станут лучше;
• Во вновь приобретенном объекте дети получат тот же объем долей, что числился за ними в отчуждаемой квартире, доме;

1. В случае несоблюдения минимального срока владения, семье придется уплатить подоходный налог (последние законодательные изменения повысили период минимального владения с 3-х до 5-ти лет).

2 231